Adóváltozások 2021

KIVA

• A kisvállalati adó mértéke 11%-ra csökken 2021. január 1-jétől.
• Leszűkült a vállalkozási tevékenység érdekében elismertnek tekinthet képzési költségek köre. (Ezt a Tao törvény szabályozza, de ezzel összefüggésben változott a KIVA törvény is.) Amennyiben egy költség nem tekinthető a vállalkozási érdekében felmerültnek, úgy az növeli az adóalapot. A képzési, oktatási költség csak akkor tekinthető elismertnek, ha a szervező a jogszabályban előírt adatszolgáltatási kötelezettségét teljesítette, és arról nyilatkozatot ad az adózónak. (A változás 2020. július 1-jén lépett hatályba.)
• 2021-től akkor választható KIVA, ha 2020-ban a várható éves bevétel, valamint a mérlegfőösszeg mértéke nem haladja meg a 3 milliárd forintot.
• 2021-től a KIVA alanyiság megszűnésének árbevételi határa 6 milliárd forintra emelkedett.  

ÁFA

• 2021. július 1-jétől, a NAV el fogja készíteni a vállalkozások számára az ÁFA bevallás tervezetet, minden hó 12. napjáig. Ez semmiféle könnyebbséget nem fog eredményezni a bevallások elkészítésében. Számos információval nem rendelkezik az adóhatóság, melyek feltétlenül szükségesek a bevallás összeállításában. Íme néhány sarkalatos pont, melyek lehetetlenné teszik a tervezet helyes elkészítését:
  • pénzforgalmi áfa elszámolású vállalkozások/számlák;
  • harmadik országból beszerzett szolgáltatások, anyagok;
  • arányosítással levonható áfa;
  • vállalkozási tevékenységgel össze nem függő kiadások stb.
• 2021. január 4-étől adatot kell szolgáltatni minden olyan számláról, amelyekre a magyar számlázási szabályokat kell alkalmazni. Így kiterjed a kötelezettség a magánszemélyek, nem adóalany szervezetek részére kiállított számlákra, továbbá az EU-n belüli és azon kívüli ügyletekkel kapcsolatos számlázásokra is. Az adatszolgáltatás nem terjed ki a magánszemély vevők nevére és címére.
• Ismét 5% az áfa az új lakóingatlanok értékesítésével kapcsolatban.
  • Többlakásos lakóingatlanok tekintetében 150 nm összes hasznos alapterületig, míg egylakásos lakóingatlan esetén, ez a területi maximum 300 nm.
  • A kedvezményes áfa kulcsot – főszabályként - a 2021. január 1. és 2022. december 31. közötti tejesített ügyletekre kell alkalmazni.

TAO

• 2021. január 1-jétől, fejlesztési tartalék címén bármekkora adózás előtti nyereséggel csökkenthető az adóalap.

Egyéb adók

• Megszűnt az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység utáni adókötelezettség.
• A gépjárműadóval kapcsolatos adóhatósági feladatok a NAV hatáskörébe kerültek.
• Illetékmentes a testvérek közötti ajándékozás és öröklés.
• Megbízható adózók által évente egy alkalommal, legfeljebb 12 havi automatikus részletfizetési lehetőséget, legfeljebb 3 millió forintos tartozás esetén veheti igénybe az adózó.
• Amennyiben az adózó, önellenőrzés keretében kéri az adott adónemen mutatkozó túlfizetés kiutalását, vagy átvezetését és az ezzel összefüggő adóhatósági ellenőrzés adóhiányt állapít meg, úgy a minősítéskor nem vehető figyelembe a túlfizetés összege.
• 2021. június 30-ig, a Széchenyi-pihenőkártyára utalt béren kívüli juttatás után nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni.